CPA Views｜稅務規劃入門：少繳稅也合法

很多老闆一聽到「稅」就皺眉：
「是不是繳得越少越好？」
「會計不是幫我報稅就好了嗎？」

但事實上，稅務規劃不是逃稅，而是合法節稅。
重點在於：事前規劃 + 正確入帳 + 適用優惠，讓公司既符合法規，也能減少不必要的稅負。

1. 稅務規劃是什麼？

👉 在合法稅法框架下，透過事前安排，達到稅負最優化。

差別在於：

• 逃稅：隱匿收入、虛列費用 → 違法

• 節稅 / 規劃：依規定入帳、運用優惠 → 合法

稅務規劃的目的：

• 減少企業稅務成本

• 提高現金流利用率

• 降低查核風險

2. 常見的合法稅務規劃方法

(1) 合理列支費用

許多老闆沒注意到，公司實際支出若有憑證，就能成為合法費用：

• 研發支出

• 員工教育訓練費

• 廣告與行銷費

• 交際費（需符合比例上限）

👉 少報等於自己多繳稅。

(2) 折舊與攤銷規劃

購買設備、軟體、裝潢等資產時，不能一次列費用，而是要依耐用年限 分年提列折舊。

• 好處：每年可持續降低應稅所得，達到平滑效果。

• 若符合條件，可申請 加速折舊 或適用 低價資產一次列支，當年度稅負才會明顯下降。

💡 釋例：

• 公司購入新機器 300 萬，耐用年限 5 年 → 每年折舊 60 萬。

• 當年度至少可減少 60 萬的應稅所得（而不是一次 300 萬）。

• 若該資產屬於「低價資產」且符合一次列支規定，才可當年度全額入費用。

(3) 公司型態與所得分配

• 獨資/合夥 vs. 公司制 → 稅率與責任不同。

• 股利分配方式，也會影響股東個人稅負。
  👉 隨公司規模成長，適時調整組織型態，能降低整體稅負。

(4) 善用稅額扣抵與優惠

政府常針對特定產業或行為提供稅務優惠，例如：

• 研發投資抵減（研發費用的一部分可直接抵稅額）

• 產業租稅優惠（特定產業可享低稅率或免稅期）

3. 實際案例

情境：B 公司（稅率 20%）

• 2024 年營收 2,000 萬

• 已列費用 800 萬 → 淨利 1,200 萬

• 未規劃前應繳稅額= 1,200 × 20% = 240 萬

若透過稅務規劃：

• 研發支出 200 萬（原先的費用，申請研發投資抵減，享 15% 稅額抵減）

• 教育訓練費 100 萬（取得合規憑證，可作為當期稅務可扣除費用，假設未含在原 800 萬中）

• 新購入機器 300 萬，耐用年限 5 年 → 當年度折舊 60 萬

→ 新的應稅所得 = 1,200 − (100+60) = 1,040 萬
→ 抵減前稅額 = 1,040 × 20% = 208 萬
→ 研發稅額抵減 = 200 × 15% = 30 萬
👉最終應納稅額 = 208 − 30 = 178 萬

節省稅額：約 62 萬

4. 老闆要注意的警訊 🚨

• 等報稅才整理 → 許多費用來不及入帳，白白多繳稅。

• 公私帳混亂 → 用個人帳收款、發票亂開 → 不但不能抵稅，還可能被罰。

• 為了少繳稅亂做帳 → 一旦查核，補稅 + 罰款更高，甚至影響信用。

迷思破解 🔍

1. 折舊可以一次扣？
   ❌ 錯！ → 折舊是分年攤提，只有特定低價資產才能一次列支。

2. 少報收入就是節稅？
   ❌ 錯！ → 少報收入是逃稅，若被查到會補稅＋罰款，甚至有刑責。

3. 投資抵減人人能用？
   ❌ 錯！ → 投資抵減只適用特定產業或行為，必須事前確認資格，否則無法適用。

👉 記住：合法規劃才是節稅，不踩紅線才是真的安全。

結語：少繳稅也能合法

稅務不是負擔，而是管理的一部分。
懂得規劃，才能在合法範圍內少繳稅，把更多資金留在公司，支持營運與成長。

📌 GENEJ 的顧問團隊，協助企業建立合規的稅務規劃制度，讓老闆安心節稅，不用擔心踩紅線。